THE EFFECT OF THIN CAPITALIZATION, LIQUIDITY, PROFITABILITY, AND RELATED PARTY TRANSACTION ON TAX AGGRESSIVENESS IN INFRASTRUCTURE, UTILITY, AND TRANSPORTATION SECTOR COMPANIES IN THE 2021-2023 PERIOD

Umniyah Addin; Sarwenda Biduri

doi:10.61796/ijecep.v2i4.70

Authors

Umniyah Addin Muhammadiyah University of Sidoarjo, Indonesia
Sarwenda Biduri
[email protected]
Muhammadiyah University of Sidoarjo, Indonesia

Vol. 2 No. 4 (2025): Journal of Economics and Economic Policy

Articles

April 29, 2025

Downloads

VIEW ARTICLE

Abstract
How to Cite
Metrics
References
License

Objective: The purpose of this study is to determine the Effect of Thin Capitalization, Liquidity, Profitability, and Related Party Transactions on Tax Aggressiveness in Infrastructure, Utilities, and Transportation Sector Companies. Method: This study uses quantitative data types with secondary data as the research data sources. The population is all Infrastructure, Utilities, and Transportation Sector Companies listed on the IDX in the 2021-2023 period, totaling 80 companies. The sample of this study uses purposive sampling so that the data used as a sample is 48 companies. This study uses multiple linear regression analysis techniques with SPSS version 27 data processing tools. Results: The results of the study show that Thin Capitalization has an effect on Tax Aggressiveness, Liquidity has an effect on Tax Aggressiveness, Profitability has an effect on Tax Aggressiveness and Related Party Transaction has an effect on Tax Aggressiveness. Novelty: This study provides a comprehensive analysis by simultaneously examining the impact of Thin Capitalization, Liquidity, Profitability, and Related Party Transactions on Tax Aggressiveness within the Infrastructure, Utilities, and Transportation Sector, which has been rarely explored in previous research.

Addin , U., & Biduri, S. (2025). THE EFFECT OF THIN CAPITALIZATION, LIQUIDITY, PROFITABILITY, AND RELATED PARTY TRANSACTION ON TAX AGGRESSIVENESS IN INFRASTRUCTURE, UTILITY, AND TRANSPORTATION SECTOR COMPANIES IN THE 2021-2023 PERIOD. Journal of Economic and Economic Policy, 2(4), 260–285. https://doi.org/10.61796/ijecep.v2i4.70

Download Citation

A. Dwiyana, “Pengaruh Likuiditas, Capital Intensity, Thin Capitalization, Dan Related Party Transaction Terhadap Agresivitas Pajak (Studi Empiris Pada Perusahaan Manufaktur Sub Sektor Industri Dasar Dan Kimia Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Periode 2016-2019),” 2021.

A. Tarmizi And D. H. Perkasa, “Pengaruh Kepemilikan Institusional, Kepemilikan Keluarga, Dan Thin Capitalization Terhadap Penghindaran Pajak,” J. Perspekt. Manajerial Dan Kewirausahaan, Vol. 3, No. 1, Pp. 47–61, 2022, Doi: 10.59832/Jpmk.V3i1.182.

A. A. Putri And R. A. Hanif, “Pengaruh Likuiditas, Leverage, Dan Komite Audit Terhadap Agresivitas Pajak,” J. Kaji. Akunt. Dan Bisnis Terkini, Vol. 3, No. 1, Pp. 438–457, 2020.

A. N. Fadillah And I. S. Lingga, “Pengaruh Transfer Pricing, Koneksi Politik Dan Likuiditas Terhadap Agresivitas Pajak (Survey Terhadap Perusahaan Pertambangan Yang Terdaftar Di Bei Tahun 2016-2019),” J. Akunt., Vol. 13, No. 2, Pp. 332–343, 2021, Doi: 10.28932/Jam.V13i2.4012.

A. P. Nisa And D. Sofianty, “Pengaruh Profitabilitas Dan Corporate Social Responsibility Terhadap Agresivitas Pajak,” Bandung Conf. Ser. Account., Vol. 4, No. 1, Pp. 515–521, 2024, Doi: 10.29313/Bcsa.V4i1.12048.

A. W. Leksono, S. S. Albertus, And R. Vhalery, “Pengaruh Ukuran Perusahaan Dan Profitabilitas Terhadap Agresivitas Pajak Pada Perusahaan Manufaktur Yang Listing Di Bei Periode Tahun 2013–2017,” Jabe (Journal Appl. Bus. Econ., Vol. 5, No. 4, P. 301, 2019, Doi: 10.30998/Jabe.V5i4.4174.

A. J. L. Panjaitan And Aqamal Haq, “Pengaruh Profitabilitas, Leverage, Dan Intensitas Modal Terhadap Agresivitas Pajak,” J. Ekon. Trisakti, Vol. 3, No. 1, Pp. 1795–1804, 2023, Doi: 10.25105/Jet.V3i1.16330.

C. Nainggolan And D. Sari, “Kepentingan Asing, Aktivitas Internasional, Dan Thin Capitalization: Pengaruh Terhadap Agresivitas Pajak Di Indonesia,” J. Akunt. Dan Bisnis, Vol. 19, No. 2, P. 147, 2020, Doi: 10.20961/Jab.V19i2.421.

D. Purnowati And Mujiyati, “Pengaruh Corporate Governance ( Gc ), Ukuran Perusahaan , Manajemen Laba Dan Profitabilitas Terhadap Agresivitas Pajak,” Seiko J. Manag. Bus., Vol. 7, No. 1, Pp. 1087–1100, 2024.

D. Amalia, “Pengaruh Likuiditas, Leverage Dan Intensitas Aset Terhadap Agresivitas Pajak,” Krisna Kumpul. Ris. Akunt., Vol. 12, No. 2, Pp. 232–240, 2021, Doi: 10.22225/Kr.12.2.1596.232-240.

Fitri Karina Nindita, A. Rahman, And S. Rosyafah, “Pengaruh Debt To Equity Ratio, Return On Assets, Related Party Transaction Terhadap Penghindaran Pajak,” Ubhara Account. J., Vol. 1, No. 2, Pp. 418–428, 2021, [Online]. Available: Http://Journal.Febubhara-Sby.Org/Uaj

Ghozali, “Metode Penelitian,” J. Chem. Inf. Model., Vol. 53, No. 9, Pp. 1689–1699, 2018.

Ghozali, “Aplikasi Analisis Multivariate Ibm Spss 25,” In Aplikasi Analisis Multivariate Ibm Spss 25, 2018, Pp. 161–167.

Ghozali, Aplikasi Analisis Multivariete Dengan Program Ibm Spss 23, Cetakan Vi. Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro, 2016.

Hanifa Nur Diana, “Pengaruh Profitabilitas, Leverage, Dan Thin Capitalization Terhadap Penghindaran Pajak,” J. Media Akad., Vol. 2, No. 2, 2024, Doi: 10.62281/V2i2.181.

H. R. Khoirunnissa, A. Marundha, And U. Khasanah, “Pengaruh Leverage, Likuiditas, Dan Capital Intensity Terhadap Agresivitas Pajak (Studi Empiris Pada Perusahaan Sub Sektor Makanan Dan Minuman Yang Terdaftar Di Bei Tahun 2018 – 2022),” J. Econ., Vol. 3, No. 2, Pp. 219–236, 2024, Doi: 10.55681/Economina.V3i2.1192.

H. Sutanto And J. Shaputra, “Pengaruh Capital Intensity , Manajemen Laba , Dan Likuiditas Terhadap Agresivitas Pajak Pada Perusahaan Property Dan Real Estate Yang Terdaftar Pada Bursa Efek Indonesia 2017-2022,” Vol. 13, No. 2, Pp. 458–469, 2024.

H. Cahyadi, C. Surya, H. Wijaya, And S. Salim, “Pengaruh Likuiditas, Leverage, Intensitas Modal, Dan Ukuran Perusahaan Terhadap Agresivitas Pajak,” Statera J. Akunt. Dan Keuang., Vol. 2, No. 1, Pp. 9–16, 2020, Doi: 10.33510/Statera.2020.2.1.9-16.

H. G. K. W. Widiana, A. A. N. B. Dwirandra, I. K. Budiartha, And I. G. A. M. A. D. Putri, “Good Corporate Governance Dan Manajemen Laba Governance Memoderasi Hubungan Related Party Transaction Pada Agresivitas Penghindaran Pajak,” E-Jurnal Akunt., Vol. 32, No. 4, P. 941, 2022, Doi: 10.24843/Eja.2022.V32.I04.P09.

I. Dayanti And D. Sulistyorini Wulandari, “Pengaruh Transfer Pricing, Thin Capitalization, Dan Capital Intencity Terhadap Tax Avoidance (The Effect Of Transfer Pricing, Thin Capitalization And Capital Intensity On Tax Avoidance) 1,” Pp. 1–14, 2023, [Online]. Available: Www.Kompas.Com

J. Mantik, Y. Hengky, O. Sagala, H. Pangaribuan, And H. L. Siagian, “The Influence Of Audit Quality, Company Size, Profitability, And Inventory Intensity On Tax Avoidance In Manufacturing Companies Registered On The Idx In 2020-2022,” Mantik J., Vol. 8, No. 1, Pp. 2685–4236, 2024.

J. M. N. Harefa And L. A. Margie, “Pengaruh Konservatisme Akuntansi , Deferred Tax Expense , Capital Intensity , Dan Umur Perusahaan Terhadap Tax Avoidance,” Akademik, Vol. 4, No. 2, Pp. 453–462, 2024.

K. Diviariesty And N. K. A. M. Cahyani, “Pengaruh Capital Intensity, Inventory Intensity, Profitabilitas, Dan Leverage Terhadap Agresivitas Pajak,” Wacana Ekon. (Jurnal Ekon. Bisnis Dan Akuntansi), Vol. 23, No. 1, Pp. 44–58, 2024, Doi: 10.22225/We.23.1.2024.44-58.

K. Olivia And S. Dwimulyani, “Pengaruh Thin Capitalization Dan Profitabilitas Terhadap Penghindaran Pajak Dengan Kepemilikan Institusional Sebagai Variabel Moderasi,” Pros. Semin. Nas. Pakar, Pp. 1–10, 2019, Doi: 10.25105/Pakar.V0i0.4337.

L. A. Margie And H. Habibah, “Pengaruh Likuiditas, Leverage, Struktur Kepemilikan Dan Profitabilitas Terhadap Agresivitas Pajak,” Sci. J. Reflect. Econ. Accounting, Manag. Bus., Vol. 4, No. 1, Pp. 91–100, 2021, Doi: 10.37481/Sjr.V4i1.251.

L. B. Gurusinga And F. Handayani, “Leverage On Tax Aggressivity In Large Trading Sector Companies On The Indonesian Stock Exchange Year 2017-2022 Pengaruh Profitabilitas , Intensitas Aset Tetap , Ukuran Perusahaan Dan Leverage Terhadap Agresivitas Pajak Di Perusahaan Sektor Perdagangan Bes,” Vol. 5, No. 2, Pp. 6265–6275, 2024.

Lutfi Noerhafizah, J. Supriyanto, And H. Fadillah, “Pengaruh Profitabilitas, Likuiditas, Leverage Terhadap Agresivitas Pajak Pada Perusahaan Sektor Pertambangan Batu Bara Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Tahun 2017-2021,” Vol. 1, No. 2, Pp. 1–15, 2024.

M. A. Dewi, “Pengaruh Corporate Social Responsibility , Leverage , Capital Intensity Dan Likuiditas Terhadap Agresivitas Pajak Dengan Good Corporate Governance Sebagai Variabel Pemoderasi Diajukan Oleh Mollisa Aznira Dewi Fakultas Bisnis Dan Ekonomika,” 2024.

M. Dinar, A. Yuesti, And N. P. S. Dewi, “Pengaruh Profitabilitas, Likuiditas, Dan Leverage, Terhadap Agresivitas Pajak Pada Perusahaan Manufaktur Sektor Lainnya Yang Terdaftar Di Bei,” Bisnis-Net J. Ekon. Dan Bisnis, Vol. 3, No. 2, Pp. 158–174, 2020, Doi: 10.46576/Bn.V3i2.1005.

M. Kusumaningarti, R. Selviasari, And F. N. Wahyuningsih, “Pengaruh Likuiditas Dan Inventory Intensity Terhadap Agresivitas Pajak Dengan Manajemen Laba Sebagai Variabel Pemoderasi Pada Perusahaan Lq45,” Jura J. Ris. Akunt., Vol. 1, No. 4, Pp. 68–82, 2023, [Online]. Available: Https://Doi.Org/10.54066/Jura-Itb.V1i4.839

M. W. Christina And I. Wahyudi, “Pengaruh Intensitas Modal, Intensitas Persediaan, Pertumbuhan Penjualan Dan Profitabilitas Terhadap Agresivitas Pajak,” Fair Value J. Ilm. Akunt. Dan Keuang., Vol. 4, No. 11, Pp. 5076–5083, 2022, Doi: 10.32670/Fairvalue.V4i11.1858.

M. Awaliyah, G. A. Nugraha, And K. S. Danuta, “Pengaruh Intensitas Modal, Leverage, Likuiditas Dan Profitabilitas Terhadap Agresivitas Pajak,” J. Ilm. Univ. Batanghari Jambi, Vol. 21, No. 3, P. 1222, 2021, Doi: 10.33087/Jiubj.V21i3.1664.

M. F. Azhar And Windhy Puspitasari, “Pengaruh Thin Capitalization, Ukuran Perusahaan, Pertumbuhan Penjualan Dan Umur Perusahaan Terhadap Penghindaran Pajak,” J. Ekon. Trisakti, Vol. 3, No. 1, Pp. 1955–1966, 2023, Doi: 10.25105/Jet.V3i1.16332.

M. Y. Aminullah, M. Murtanto, And ..., “Pengaruh Thin Capitalization, Transfer Pricing Aggresiveness, Multinationality, Besaran Aset Tak Berwujud Dan Pemilihan Auditor Terhadap Penghindaran Pajak …,” J. Mutiara Ilmu …, Vol. 2, No. 1, 2024, [Online]. Available: Https://Ejurnal.Stie-Trianandra.Ac.Id/Index.Php/Jumia/Article/View/2776%0ahttps://Ejurnal.Stie-Trianandra.Ac.Id/Index.Php/Jumia/Article/Download/2776/2181

M. Ellyani, “Pengaruh Related Party Transaction Terhadap Agresivitas Pajak ( Studi Empiris Pada Perusahaan Manufaktur Yang Listing Di Bursa Efek Indonesia Pada Tahun 2014-2016 ),” Skripsi, P. Hal. 1-107, 2018, [Online]. Available: Universitas Islam Indonesia Yogyakarta, Indonesia.

N. Y. Mahardini, D. P. Hapsari, And M. A. N. O. Sari, “Related Party Transaction Dan Thin Capitalization: Apakah Berdampak Pada Strategi Penghindaran Pajak?,” “Lawsuit” J. Perpajak., Vol. 1, No. 2, Pp. 122–139, 2022, Doi: 10.30656/Lawsuit.V1i2.5580.

N. S. S. Neneng And Nikke Yusnita Mahardini, “Pengaruh Related Party Transaction, Inventory Intensity Dan Kepemilikan Mayoritas Terhadap Agresivitas Pajak Melalui Manajemen Laba,” J. Buana Akunt., Vol. 7, No. 1, Pp. 63–82, 2022, Doi: 10.36805/Akuntansi.V7i1.1809.

N. R. Rosani And R. W. Andriyanto, “Pengaruh Komisaris Independen, Profitabilitas, Ukuran Perusahaan, Intensitas Aset Tetap, Likuiditas, Dan Transfer Pricing Terhadap Agresivitas Pajak,” J. Manaj. Dan Ekon. Bisnis, Vol. 5, No. 2, Pp. 3490–3505, 2024, [Online]. Available: Http://Journal.Yrpipku.Com/Index.Php/Msej

N. Putri And Sekar Mayangsari, “Pengaruh Related Party Transaction, Thin Capitalization, Intangible Assets, Dan Kompensasi Kerugian Fiskal Terhadap Penghindaran Pajak,” J. Ekon. Trisakti, Vol. 3, No. 2, Pp. 3231–3242, 2023, Doi: 10.25105/Jet.V3i2.17938.

R. N. Modjo, Mulyadi, And P. B. H. Sianipar, “Pengaruh Capital Intensity Dan Likuiditas Terhadap Agresivitas Pajak Dengan Profitabilitas Sebagai Variabel Moderasi Pada Perusahaan Sektor Energi Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Periode 2018-2021,” J. Ris. Ilmu Akunt., Vol. 2, No. 3, Pp. 204–220, 2023.

R. K. Sari, D. S. Abbas, I. Hidayat, And D. Rahandri, “Pengaruh Thin Capitalization, Karakter Eksekutif, Csr Dan Profitabilitas Terhadap Tindakan Penghindaran Pajak,” J. Sains Dan Seni Its, Vol. 6, No. 1, Pp. 51–66, 2022, [Online]. Available: Http://Repositorio.Unan.Edu.Ni/2986/1/5624.Pdf%0ahttp://Fiskal.Kemenkeu.Go.Id/Ejournal%0ahttp://Dx.Doi.Org/10.1016/J.Cirp.2016.06.001%0ahttp://Dx.Doi.Org/10.1016/J.Powtec.2016.12.055%0ahttps://Doi.Org/10.1016/J.Ijfatigue.2019.02.006%0ahttps://Doi.Org/10.1

R. Y. Azlia, “Pengaruh Likuiditas, Profitabilitas Dan Thin Capitalization Terhadap Penghindaran Pajak,” Jiip - J. Ilm. Ilmu Pendidik., Vol. 6, No. 8, Pp. 5974–5981, 2023, Doi: 10.54371/Jiip.V6i8.2720.

Shinta And Agus Sihono, “Pengaruh Profitabilitas, Ukuran Perusahaan, Tingkat Utang Dan Kualitas Audit Terhadap Agresivitas Pajak,” J. Ekon. Bisnis Dan Manaj., Vol. 1, No. 4, Pp. 210–222, 2023, Doi: 10.59024/Jise.V1i4.407.

Sugiyono, “Sugiyono, Metode Penelitian,” Penelitian, 2017.

Sugiyono, “Memahami Penelitian Kualitatif,” Bandung Alf., 2016.

Suryani And Hendryadi, “Metode Riset Kuantitaf: Teori Dan Aplikasi Pada Penelitian Bidang Manajemen Dan Ekonomi Islam. Jakarta Prenadamedia Grup.,” 2015.

Sugiyono, Metode Penelitian Bisnis. Bandung: Cv Alfabeta. 2017.

Suliyanto, Metode Penelitian Bisnis Untuk Skripsi, Tesis, & Disertasi. Yogyakarta: Andi Offset., 2018.

Sugiyono, Metode Penelitian Bisnis. Bandung: Alfabeta, 2016.

S. Selistiaweni, D. Arieftiara, And Samin, “Pengaruh Kepemilikan Keluarga, Kesulitan Keuangan, Dan Thin Capitalization Terhadap Penghindaran Pajak,” Bus. Manag. Econ. Account. Natl. Semin., Vol. 1, No. 1, Pp. 1059–1076, 2020.

S. N. Afifah And D. Prastiwi, “Pengaruh Thin Capitalization Terhadap Penghindaran Pajak,” Akunesa J. Akunt. Unesa, Vol. 7, No. 3, Pp. 1–7, 2019, [Online]. Available: Http://Jurnalmahasiswa.Unesa.Ac.Id/Index.Php/Jurnal-Akuntansi/

S. B. Nugraha, Corporate Social Effects Responsibility, Company Size, Profitability, Leverage And Capital Intensity To Tax Agresivity, Vol. 4. 2015. [Online]. Available: Https://Ejournal3.Undip.Ac.Id/Index.Php/Accounting/Article/View/9672